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国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告
2021-01-13

电影行业企业选项,纳税人可根据最新政策规定填报。

  ()《所得减免优惠明细表》(A107020)

  一是根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告(2020年第45)规定,新增线宽小于28纳米()的集成电路生产项目减免企业所得税项目,纳税人可根据最新政策规定填报。

  二是根据《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税〔202061)规定,修改第10行至第12四、符合条件的技术转让项目的填报规则,纳税人可根据最新政策规定,选择相应项目进行填报。

  ()《减免所得税优惠明细表》(A107040)

  一是根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔202031)和《财政部 税务总局关于中国()自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知(财税〔202038),新增第28.2上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税和第28.3海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税,适用于填报上海自贸试验区临港新片区重点产业企业优惠政策和海南自由贸易港鼓励类企业优惠政策情况。

  二是根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告(2020年第45)规定,新增第28.4国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策及下级行次,适用于填报集成电路和软件企业所得税优惠政策况。

  三是根据《财政部税务总局发展改革委证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔202063)规定,增加了第32符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税行次,适用于填报公司型创投企业所得税优惠政策况。

  ()《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

  为减轻纳税人填报负担,根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告(2020年第45),对表单进行全面精简,数据项由22项压减至11项,纳税人可根据有关政策规定,选择相应的数据项填报。

  (十一)《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

  根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知(财税〔202031),新增海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得部分,适用于填报海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税政策有关情况。

  此外,根据上述附表调整情况,同步对主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A)(A100000)和一级附表《境外所得税收抵免明细表》(A108000)相关数据项的填报说明进行了修改。

  三、实施时间

  《公告》适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。今后如出台新政策,按照新政策相关规定填报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的,不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的,按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。